相続税の税率と速算表｜税額の計算方法を具体例でわかりやすく解説
編集部「相続税って具体的にいくらかかるの？」「税率が10%から55%と聞いたが、どう計算すればいい？」相続税の計算は段階的な累進課税で複雑に見えますが、速算表を使えば簡単に計算できます。この記事では相続税の税率・速算表と具体的な計算手順を分かりやすく解説します。
相続税の計算の流れ
相続税計算の4ステップ
- 課税遺産総額を計算：正味の遺産額 − 基礎控除額（3,000万円＋600万円×法定相続人数）
- 法定相続分で按分：課税遺産総額を法定相続分で各相続人に割り当てる
- 各相続人の税額を計算：按分した金額に税率を適用（速算表を使用）
- 税額を合算し、実際の取得割合で按分：各相続人の実際の相続税額を確定
相続税の税率速算表
✅ 相続税の速算表（2015年以降）
| 法定相続分に応ずる取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | — |
| 1,000万円超〜3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 3,000万円超〜5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 5,000万円超〜1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 1億円超〜2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 2億円超〜3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 3億円超〜6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
速算式：取得金額 × 税率 − 控除額 ＝ 相続税額
具体的な計算例
【例】遺産1億円・配偶者と子2人の場合
STEP1：課税遺産総額
1億円 − (3,000万円 ＋ 600万円×3人) ＝ 1億円 − 4,800万円 ＝ 5,200万円
STEP2：法定相続分で按分
- 配偶者（1/2）：5,200万円 × 1/2 ＝ 2,600万円
- 子各自（1/4）：5,200万円 × 1/4 ＝ 1,300万円
STEP3：速算表で税額計算
- 配偶者：2,600万円 × 15% − 50万円 ＝ 340万円
- 子各自：1,300万円 × 15% − 50万円 ＝ 145万円
STEP4：相続税の総額
340万円 ＋ 145万円 ＋ 145万円 ＝ 630万円
※配偶者控除を適用すると配偶者の実際の納税額は0円になる場合が多い
相続税の実効税率（遺産規模別の目安）
遺産規模別・相続税の目安（配偶者＋子2人の場合）
| 遺産総額 | 相続税総額（目安） | 実効税率 |
|---|---|---|
| 5,000万円 | 約40万円 | 約0.8% |
| 8,000万円 | 約235万円 | 約2.9% |
| 1億円 | 約630万円 | 約6.3% |
| 2億円 | 約1,670万円 | 約8.4% |
| 3億円 | 約3,460万円 | 約11.5% |
| 5億円 | 約6,930万円 | 約13.9% |
相続税の2割加算とは
法定相続人以外（兄弟姉妹・甥姪・孫など）が財産を取得した場合、計算した相続税額に20%が加算されます（相続税の2割加算）。孫への遺贈や、孫を養子にした場合（代襲相続を除く）も対象になります。
各種控除で税額を減らす
✅ 相続税から差し引ける主な控除
- 配偶者の税額軽減：1億6,000万円または法定相続分まで非課税
- 未成年者控除：（18歳 − 相続時の年齢）× 10万円
- 障害者控除：（85歳 − 相続時の年齢）× 10万円（特別障害者は20万円）
- 贈与税額控除：持ち戻し贈与に課税された贈与税を控除
- 外国税額控除：外国で課税された相続税を控除
相続税の計算は複雑に見えますが、速算表を使えばおおよその金額は把握できます。ただし不動産の評価・各種特例の適用・二次相続まで含めた最適化には専門家の知識が必要です。当ラボでは初回無料相談で相続税のシミュレーションを承っております。
