生命保険の死亡保険金と相続税｜非課税枠の活用と課税パターンを解説

「親が亡くなって生命保険の死亡保険金を受け取ったが、税金はどうなる？」「相続税がかかるのか、所得税がかかるのか分からない」生命保険の死亡保険金は、誰が保険料を払い、誰が受け取るかによって課税の種類が変わります。この記事でパターン別に解説します。

生命保険の課税パターン

相続税がかかるケース（最も一般的）

被相続人（亡くなった方）が保険料を負担し、相続人等が受け取る場合は「みなし相続財産」として相続税が課税されます。ただし非課税枠があります。

非課税枠を最大限活用する方法

• 複数の保険に加入して非課税枠を分散：1本の大きな保険より複数に分けることで受取人を柔軟に設定できる
• 受取人を相続人に設定：相続人以外（孫・内縁配偶者等）が受け取ると非課税枠が使えない
• 相続放棄した人は非課税枠を使えない：相続放棄しても保険金は受け取れるが、非課税枠は相続人の人数で計算するため放棄した場合は対象外

保険金を使った相続税の納税資金対策

生命保険と名義預金の違い

子の名義で親が保険料を払っている保険（名義保険）は、実質的に親の財産とみなされ相続税の対象になる場合があります。保険料の負担者と名義が一致しているか確認が重要です。

受取人が先に亡くなっていた場合

指定受取人が被保険者より先に死亡していた場合、保険金は受取人の相続人に支払われます。この場合、非課税枠が使えない場合があるため、定期的に受取人の見直しをすることが重要です。

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