相続税の計算方法をわかりやすく解説｜初心者向け超入門ガイド
編集部「相続税」という言葉は知っていても、実際にどうやって計算するのか知らない方がほとんどです。この記事では、相続税の計算の流れを5つのステップに分けて、初心者にもわかりやすく解説します。
まず知っておくべき「相続税は全員払うわけではない」という事実
日本で亡くなった方のうち、実際に相続税の申告が必要なのは全体の約9%です（2023年実績）。つまり、約91%の家庭は相続税を払っていません。まずは自分が該当するかを確認しましょう。
相続税計算の5ステップ
【5ステップの全体像】
- 相続財産の総額を計算する
- 基礎控除を引いて「課税遺産総額」を出す
- 法定相続分で按分して「相続税の総額」を計算する
- 実際の取得割合に応じて各相続人の税額を按分する
- 各種控除・加算を適用して最終税額を決める
STEP1：相続財産の総額を計算する
すべての財産を集計します。プラスの財産から非課税財産を除き、マイナス（借金・葬儀費用）を差し引きます。
【相続財産に含まれるもの・含まれないもの】
| 課税対象（＋） | 非課税・控除（−） |
|---|---|
| 現金・預金・株式 | 生命保険（500万円×相続人数まで） |
| 不動産（路線価評価） | 死亡退職金（500万円×相続人数まで） |
| 生命保険・退職金（非課税超過分） | 墓地・仏壇（祭祀財産） |
| 7年以内の生前贈与財産（持ち戻し） | 借金・ローン・葬儀費用 |
STEP2：基礎控除を引く
相続財産の総額から基礎控除額（3,000万円＋600万円×法定相続人数）を引いた金額が課税遺産総額です。この金額がゼロ以下なら相続税はかかりません。
例：遺産総額8,000万円、相続人3人（配偶者＋子2人）の場合
課税遺産総額 ＝ 8,000万円 − 4,800万円（基礎控除）＝ 3,200万円
STEP3：法定相続分で按分して税額の総額を計算
課税遺産総額を法定相続分で分けて、それぞれに税率をかけて合計します（これが「相続税の総額」）。
【相続税の速算表（主な税率）】
| 法定相続分に応じた取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | − |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 3億円以下 | 40% | 1,700万円 |
STEP4：実際の取得割合で按分
STEP3で計算した「相続税の総額」を、実際の遺産取得割合に応じて各相続人に按分します。
STEP5：各種控除・加算を適用
最後に、各相続人の状況に応じた控除・加算を行います。
【主な控除・加算の種類】
| 種類 | 内容 | 効果 |
|---|---|---|
| 配偶者控除 | 配偶者の取得額が1億6,000万円以下 | 税額ゼロになることが多い |
| 未成年者控除 | 18歳未満の相続人 | 10万円×（18歳−年齢）を控除 |
| 小規模宅地等の特例 | 自宅（330㎡まで） | 評価額を80%減額 |
| 2割加算 | 一親等以外の相続（孫・兄弟等） | 税額が20%増加 |
具体例で計算してみよう
遺産総額8,000万円、相続人：配偶者＋子2人（法定相続分：配偶者1/2・子各1/4）の場合の相続税はどうなるでしょうか。
- 課税遺産総額：8,000万円 − 4,800万円 ＝ 3,200万円
- 配偶者の法定相続分：1,600万円×15%−50万円 ＝ 190万円
- 子各自の法定相続分：800万円×10% ＝ 80万円
- 相続税の総額：190万円＋80万円＋80万円 ＝ 350万円
- 配偶者控除適用後：配偶者の税額ゼロ
- 最終税額：子2人で各175万円（合計350万円→配偶者ゼロ・子各175万円）
まとめ
相続税の計算は複雑に見えますが、基本の流れを理解すれば「自分に相続税がかかるかどうか」の目安はつかめます。ただし、不動産の評価・特例の適用判定など専門知識が必要な部分も多いため、正確な申告は税理士への依頼を強くお勧めします。
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